自然人代开发票的18个涉税实务问题

自然人代开发票的18个涉税实务问题解答如下：自然人代开发票，增值税是多少？一般情况下，增值税按照1%征收（今年小规模纳税人适用1%优惠）。其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。自然人代开房租发票，能否代开专票？可以。公司租赁的个人房产办公，可以要求个人去税务局代开房租的增值税专用发票，征收率5%。个人去税务局代开房租的增值税专用发票，应在不动产所在地税务局代开。代开增值税发票的“备注栏”应注明不动产的详细地址。自然人提供不动产经营租赁服务，以收到款项（包括预收款）的收款时间，为纳税义务发生时间。自然人代开发票，增值税能否享受季度30万元内免税？不可以。建议办理税务登记或临时税务登记，才允许享受季度30万元内免税。未办理税务登记或临时税务登记的小规模纳税人，除特殊规定外，执行《增值税暂行条例》及其实施细则关于按次纳税的起征点有关规定，每次销售额未达到500元的免征增值税，达到500元的则需要正常征税。对于经常代开发票的自然人，建议主动办理税务登记或临时税务登记，以充分享受小规模纳税人月销售额10万元以下免税政策。自然人代开房租发票，是不是有个全年不超过120万元免征增值税？是的。分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。自然人代开发票，代开地点有无限制？有的。自然人代开发票不要随意到异地代开，应注意代开地点的合法性，须符合税法的规定。自然人代开发票应该在货物销售地、劳务发生地、服务提供地、工程施工地，不得随意找个地方就开具，否则属于无效凭证。公司缺票，是否就通过自然人代开？理解完全错误。根据《中华人民共和国发票管理办法》，任何单位和个人不得虚开发票，包括为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票，以及介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。违反规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。自然人代开发票，是不是需要扣缴个人所得税？是的。经营所得项目支付单位不需要扣缴。支付自然人劳务报酬，是否必须取得发票才可以税前扣除？不一定。支付自然人的劳务报酬不超过500元的，也可以用收款凭证税前扣除。企业在境内发生的支出项目属于增值税应税项目，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证，收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。自然人代开劳务发票，支付单位若未履行扣缴个税义务有风险吗？有风险。自然人取得劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得申请代开发票的，在代开发票环节不再征收个人所得税。代开发票单位（包括税务机关和接受税务机关委托代开发票的单位）在发票备注栏内统一注明“个人所得税由支付人依法扣缴”。扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。自然人代开发票，哪些项目属于劳务报酬所得？自然人去税局代开的以下发票项目属于劳务报酬，支付方应履行代扣代缴个人所得税的义务：咨询费、服务费、设计费、审计费、审稿费、课酬费、演出费、翻译费、代理费、介绍费、代办费、劳务费、化验费、测试费、展览费、安装费、其他。自然人代开发票，自然人为何属于增值税小规模纳税人？自然人是增值税上的其他个人，其他个人按小规模纳税人纳税。年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。下列纳税人不办理一般纳税人登记：按照政策规定，选择按照小规模纳税人纳税的；年应税销售额超过规定标准的其他个人。自然人代开发票，应注意哪几个涉税风险？代开地点不要随意，应在货物销售地、工程施工地、服务提供地、劳务发生地、不动产所在地等代开，不得随意找个地方就开具，否则属于无效凭证。代开项目不要随意，一定要按照真实业务来代开，准备好充足的业务链条，不得变名开票，更不得随意虚开。代扣个税不要随意，除了经营所得项目不需要履行扣缴个税义务外，其他项目都需要支付单位履行扣缴个税义务。自然人代开发票，若是属于经营所得项目，次年需要办理经营所得汇缴吗？实行经营所得核定征收的自然人纳税人不需办理经营所得个税的汇算清缴。自然人在税务代开经营所得项目发票的时候，既然已经核定征收了经营所得的个税，则次年3月底之前无需再办理个税汇缴了。个体工商户业主、个人独资企业投资者、合伙企业个人合伙人、承包承租经营者，或从事