财政部银监会关于会计师事务所的规定

财政部和银监会（现为国家金融监督管理总局）对会计师事务所的规定主要集中在证券业务备案管理、国企上市公司选聘、以及跨境审计监管等方面。1. 主要监管框架财政部与金融监管部门对会计师事务所的监管主要通过以下文件实现：•《会计师事务所从事证券服务业务备案管理办法》：从事证券业务的会计师事务所需向财政部和证监会备案，接受双重监管。•《国有企业、上市公司选聘会计师事务所管理办法》（2023年施行）：规范国有企业和上市公司选聘会计师事务所的流程，强调质量优先和轮换要求。•H股审计增补机制：内地会计师事务所从事H股企业审计业务需经财政部和证监会联合审核，目前仅有10家获准，2025年计划增补2家。2. 核心规定内容•证券业务备案：会计师事务所从事证券业务必须向财政部和证监会备案，未备案者不得执业。•选聘管理：国企和上市公司选聘会计师事务所需公开招标，强调审计质量而非低价竞争，审计项目合伙人需定期轮换。•跨境审计监管：从事境外上市企业（如H股）审计的会计师事务所需纳入监管名单，接受定期检查。3. 监管协同财政部与银监会（金融监管总局）在商业银行审计监管中协同工作：- 金融监管总局要求商业银行聘请的会计师事务所必须符合财政部备案条件。- 对审计失败的会计师事务所，财政部可暂停其证券业务资格，金融监管总局可限制其从事金融审计。如需了解具体条款或适用情形，可查阅财政部官网的规范性文件栏目。