总体税负水平总体税负水平与税收成本的关系

总体税负水平，即政府通过税收在国民收入和GDP分配中所占的比例，其衡量并不包含税收成本。税收成本主要源于税收政策执行中的经济资源扭曲损失，这部分损失最终由社会成员，特别是纳税人承担。政府部门在税收征管中的成本，属于行政管理费用，与总体税负水平有间接关系。首先，政府财政收入需求与总体税负水平密切相关。征管成本，作为行政管理费用的一部分，其增长会直接影响政府对税收收入的需求。若征管成本上升而行政经费拨款不变，税务部门可能通过转嫁给纳税人或非规范手段来平衡预算，但这会导致纳税成本上升，个体税负也随之增加，可能引发逃税行为和税基流失。为了维持税收规模，政府可能不得不提高总体税负水平。其次，税收政策的执行导致社会资源配置扭曲，财富损失，纳税成本提高和逃税加剧，这些都可能导致税基减少，实际税收收入下降。政府为保持财政收入稳定，可能采取增设税种和提高名义税率等措施，这些举措最终都会推高总体税负水平。